Najnowsza publikacja redakcji Poradnika Instytucji Kultury: Rachunkowość i finanse instytucji kultury. Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
Najnowsza publikacja redakcji Poradnika Instytucji Kultury: Rachunkowość i finanse instytucji kultury. Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
[Szkolenie] Zamknięcie roku w instytucji kultury — jak zgodnie z przepisami i bezstresowo sporządzić sprawozdanie finansowe za 2022 r.?: 9 grudnia 2022 | [Webinar] Praca w godzinach nadliczbowych i dyżur pracowniczy w instytucji kultury: 14 grudnia 2022 | Wynagrodzenie pracowników kierujących instytucją kultury: 14 grudnia 2022 | [Szkolenie] Zamówienia podprogowe (do 130 000 zł) w instytucjach kultury: 13 stycznia 2023
W lipcu miejsko-gminny ośrodek kultury (MGOK) będzie gościł artystów z Warszawy, którzy wezmą udział w odpłatnym i biletowanym koncercie. Koncert odbędzie się w godzinach popołudniowych i MGOK chciałby zapewnić nieodpłatny nocleg i posiłek dla artystów. Dotychczas ośrodek kierował się zasadą, że jeśli dane wydarzenie jest odpłatne i biletowane, to koszt jego organizacji jest finansowany ze środków własnych MGOK.
Czy faktury dokumentujące nocleg i posiłek dla artystów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu MGOK?
Czy ośrodek kultury może odliczyć VAT wynikający z tych faktur?
Czy sfinansowanie tych wydatków z dotacji podmiotowej wpłynie na VAT i podatek dochodowy od osób prawnych?
Instytucja kultury otrzymała od konserwatora i MKiDN środki finansowe na remont mostu przy zamku, którego jest posiadaczem. Minister zastrzegł, że instytucja kultury musi w ciągu roku zapewnić darmowe wejścia — łącznie 28 dni. Wstęp na zamek jest odpłatny i biletowany (opodatkowany VAT). Nie przewiduje się innych wejść darmowych poza tymi wymaganymi zapisem w umowie o przyznaną dotację na remont.
Czy możliwe jest odliczenie 100% VAT od wydatków na remont mostu?
Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?
Muzeum zawarło z innym podmiotem umowę na nieodpłatne udostępnienie wizerunków muzealiów w celu dalszego rozpowszechniania bez pobierania opłat.
Czy muzeum ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej ze stawką VAT „ZW”.
Jak ująć ją w pliku JPK_VAT?
Z dotacji celowej instytucja kultury realizuje międzynarodowy festiwal teatralny.
W ramach festiwalu instytucja podpisała umowę z francuskim teatrem na usługę
artystyczną polegającą na prezentacji performansu. Miejscem realizacji usługi jest Polska. Wynagrodzenie jest wypłacane w euro. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT. Obydwie strony umowy posiadają status podatnika VAT UE.
Jakie obowiązki podatkowe i niesie za sobą zrealizowanie tej umowy?
Czy taka transakcja powinna zostać oznaczona w nowym formularzu JPK_VAT?
Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie wystawionej faktury?
Instytucja kultury wzięła udział w projekcie YouTube Dni Kultury. Jego celem było zachęcenie — poprzez cykl szkoleń online — teatrów z całej Polski do szerszej działalności na platformie YouTube. Projekt kończył się trzydniowym festiwalem online, w czasie którego 13 różnych teatrów udostępniało bezpłatnie na swoich oficjalnych kanałach na YouTube przez 24 godziny wybrane przez siebie spektakle.
Czy wzięcie udziału przez teatr w tym projekcie wiąże się z obowiązkiem stosowania prewspółczynnika? Do tej pory teatr nie stosował prewspółczynnika, nie prowadził działań nieodpłatnych.
Instytucja kultury jest podatnikiem VAT oraz prowadzi działalność zarówno zwolnioną z VAT, jak i opodatkowaną.
Czy może odliczać VAT od imprez kulturalnych, na które wstęp jest wolny? Z tytułu niektórych imprez instytucja uzyskuje przychody z reklam lub sponsoringu.
Orkiestra otrzymała środki z MKiDN na realizację koncertu w Danii w ramach festiwalu. Bilety na koncert będzie sprzedawał duński organizator festiwalu — we własnym imieniu, ale instytucja kultury podpisała porozumienie, że wpływy ze sprzedanych biletów zostaną przekazane orkiestrze. Orkiestra wystawi fakturę na kwotę wskazaną przez organizatora festiwalu w Danii (na podstawie raportu ze sprzedaży).
Czy orkiestra ma prawo do odliczenia VAT od ponoszonych kosztów w Polsce w związku z prowadzonymi próbami, takimi jak obsługa techniczna czy wynajem sal?
Instytucja w ramach działalności statutowej organizuje zajęcia taneczne, teatralne, plastyczne — udział w nich jest zawsze bezpłatny. Otrzymuje również dotację od organizatora, a przychody osiąga tylko z działalności opodatkowanej, np. wynajmu pomieszczeń, sprzedaży biletów do kina. Obecnie obrót z działalności statutowej zwolnionej wynosi 0 zł.
Czy proporcja wynosi zatem 100%?
Czy w tym przypadku trzeba stosować tylko prewspółczynnik, czy prewspółczynnik i proporcję?
Instytucja kultury organizuje cykl 5 koncertów w ramach jednego projektu. Na 4 koncerty prowadzi sprzedaż biletów, a na 1 koncert wstęp jest wolny. Obowiązek organizacji koncertu ze wstępem wolnym wynika z umowy najmu, która nie pozwala na organizowanie koncertów biletowanych w wynajmowanym obiekcie. Instytucja nie prowadziła żadnych innych działań generujących obrót opodatkowany VAT w związku z organizacją koncertu bezpłatnego.
Czy można odliczyć VAT z tytułu poniesionych kosztów dotyczących wszystkich koncertów, czy należy dzielić koszty (faktury) proporcjonalnie, tzn. na koszty poniesione na koncerty biletowane z VAT do odliczenia i na koncert niebiletowany — bez odliczenia VAT.
A może należy potraktować te 5 koncertów jako całość i odliczyć VAT od wszystkich kosztów?
Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. W 2016 r. nabyła projekt budowlany, którego realizacja — budowa budynku — nastąpi w 2018 r.
Kiedy instytucja kultury może odliczyć VAT z faktury za projekt: za okres, w którym została wystawiona — czy po zakończeniu inwestycji i oddaniu do użytkowania środka trwałego, w 10 ratach rozłożonych na kolejne lata?
Co z ewentualnymi fakturami częściowymi, wystawianymi w trakcie budowy?
Jak ewidencjonować VAT od momentu zakupu projektu do zakończenia inwestycji?
Instytucja kultury do realizacji filmu przekazuje wkład rzeczowy, tj. hale zdjęciowe wraz z wyposażeniem, a w zamian otrzymuje usługi marketingowe, polegające na promowaniu studia filmowego i jego możliwości. Użyczając studio filmowe do produkcji filmowych, instytucja wystawia faktury sprzedaży, które są wzajemnie kompensowane.
Instytucja stosuje prewspółczynnik przy odliczaniu VAT, gdyż oprócz działalności statutowej świadczy usługi najmu pomieszczeń i usługi post-produkcji (usługi graficzne przy koprodukcjach filmowych).
Czy do rozliczenia VAT od faktury dotyczącej nabycia usług promujących studio filmowe instytucja powinna zastosować prewspółczynnik, czy może odliczyć cały VAT od faktury, która jest związana z działalnością opodatkowaną?